Аннотации к выпускным работам магистров ОЗО (2018 год)

АННОТАЦИЯ

Магистерской диссертации

Голицыной Ольги Евгеньевны

Тема: Совершенствование инструментов и методов управления стоимостью платных образовательных услуг в системе высшего образования

Руководитель: д.э.н., доцент Астраханцева И.А.

Актуальность темы исследования. Ценообразование на рынке образовательных услуг является одной из самых важных задач, стоящих перед вузами. В настоящее время много факторов влияет на предпочтения людей. В виду недостаточного объема государственного финансирования высшего образования принципиальными являются вопросы о платежеспособности населения.

Цена продукта является одним из важных факторов при принятии решения на рынке образовательных услуг. Сложность процесса формирования цены заключается в необходимости учета желания потребителя и условий рынка.

Цель исследования - совершенствование инструментов управления стоимостью образовательных услуг в высшей школе.

Исходя из поставленной цели, выдвигаются следующие задачи:

1. Выявить и проанализировать специфические особенности рынка образовательных услуг в условиях конкурентной среды.

2. Определить основные факторы, влияющие на ценообразование на рынке образовательных услуг в системе высшего образования.

3. Проанализировать возможность использования рыночных методов управления стоимостью для формирования цен на образовательные услуги.

4. Разработать алгоритм установления цены на платные образовательные услуги рыночным методом.

Объектом исследования выступает процесс ценообразования на образовательные услуги в государственных образовательных организаций высшего образования.

Предметом исследования является процесс изменения стоимости обучения по программам бакалавриата в системе высшего образования.

Научные положения, разработанные лично автором и выносимые на защиту, и новизна диссертационного исследования состоят в следующем:

1. Выделены ценообразующие факторы на рынке образовательных услуг в системе высшего образования, в частности, такие макроэкономические факторы, как экономическое положение региона, стратегия развития, уровень доступности кредитов в системе высшего образования ранее не выделялись.

2. Доказано и обосновано использование рыночных методов управления стоимостью для формирования цен на образовательные услуги в связи с увеличением конкуренции между вузами и возрастанием доли в бюджете вуза приносящей доход деятельности в противоположность затратным методам ценообразования, на которых исторически основывалось формирование цены в высшей школе.

3. Предложен алгоритм установления цены на платные образовательные услуги, учитывающие ранее выделенные ценообразующие факторы, особенности приоритетных направлений развития экономики народного хозяйства, финансовые показатели вуза (выручка, себестоимость и прибыль) в результате использования системы грантов и льгот при обучении на первой ступени высшего образования (бакалавриат).

Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.

В первой главе выявлены особенности рынка образовательных услуг в высшей школе. Проанализирован рынок образовательных услуг. Были выделены проблемы в системе образования. Первая - это качество образования. Оно должно соответствовать не только требованиям стремительно меняющегося настоящего, но и быть настроенным на отдаленное будущее. Вторая проблема это прагматическая ориентация, для которой характерна система образования, не содействующая развитию личности. Третья проблема - недоступность качественного образования для каждого обучающегося. Самым продуктивным в решении этой проблемы является информационная поддержка образования: телекоммуникационные технологии, доступность базы данных и, кончено, дистанционное образование. Но одной из самых главных проблем на рынке образовательных услуг является качество финансового планирования.

Во второй главе были рассмотрены ценообразующие факторы на образовательные услуги в системе высшего образования. Были выделены внешние и внутренние факторы влияния на ценообразование. Также было рассмотрено использование методов ценообразования в высшей школе. Самыми распространенными методами ценообразования на образовательные услуги являются затратные и рыночные. Были рассмотрены преимущества, сложности и ограничения подходов.

На основе проведенного анализа подходов к ценообразованию был сделан вывод, что затратные методы и подходы к ценообразованию не отображают текущего положения дел в связи с увеличением доли приносящего дохода деятельности. В связи с этим было предложено разработать методику установления цены рыночным способом.

Предложенная методика включила в себя последовательность этапов ведущих к установлению оптимальной цены, увеличению спроса на образовательные программы конкретного вуза, а также к повышению стратегических показателей вуза.

В третьей главе предложен расчет стоимости обучения на три профиля: "Финансы и кредит", "Электронный бизнес", "Международный менеджмент". Были рассчитаны предполагаемая прибыль и затраты с учетом введения различных грантов, льгот и скидок.

В заключении обобщены научные результаты исследования, сделаны выводы и сформулированы предложения, направленные на практическое использование полученных результатов.

АННОТАЦИЯ

Магистерской диссертации

Голицыной Ольги Евгеньевны

Руководитель: д.э.н., доцент Астраханцева И.А.

Исходя из поставленной цели, выдвигаются следующие задачи:

4. Разработать алгоритм установления цены на платные образовательные услуги рыночным методом.

Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.

АННОТАЦИЯ

Магистерской диссертации

Лариной Кристины Николаевны

Тема: Развитие ипотечного кредитования в Российской Федерации

Руководитель: к.э.н., доцент Кутузова А.С.

Актуальность ипотечного кредитования заключается в способности решить социальные проблемы государства. Наличие собственного жилья вносит в жизнь людей элемент благополучия и стабильности.

Ипотечное кредитование — одно из приоритетных направлений развития банковского дела для любой страны. При этом ипотечный кредит является наиболее выгодным для обычных граждан — потребителей. Существующий разрыв между доходами населения и ценами на жильё, делает почти невозможным приобретение собственной недвижимости без применения займа. В этом случае можно прибегнуть к оформлению ипотечного кредита. Ипотека позволяет приобрести жильё сейчас, а его стоимость выплачивать кредитору постепенно.

Ипотека является в настоящее время одним из эффективных инструментов решения многих важных социальных, экономических и правовых проблем, существующих в нашей стране. Тем не менее, по мнению многих специалистов, в экономическом аспекте у ипотечного кредитования имеются наряду с большими перспективами и существенные проблемы. Все вышесказанное подтверждает актуальность и практическую значимость темы диссертационного исследования.

Объектом данного исследования выступают отношения, возникающие между кредитором и заемщиком в процессе ипотечного кредитования. Предметом исследования являются механизмы и участники ипотечного кредитования.

Цель исследования заключается в разработке механизмов совершенствования ипотечного кредитования в Российской Федерации.

В рамках поставленной цели в работе сформулированы следующие задачи:

- рассмотреть понятие, принципы и историю развития ипотечного кредитования;

- провести анализ нормативно-правового регулирования ипотечного жилищного кредитования;

- оценить текущее состояние и рассмотреть сценарии ипотечного жилищного кредитования в России;

- провести анализ итогов развития ипотечного жилищного кредитования в России на современном этапе;

- разработать направления совершенствования ипотечного жилищного кредитования в России.

Научная новизна диссертационной работы заключается в следующем:

1. Уточнено определение ипотечного кредитования с точки зрения наиболее полного раскрытия его содержательной стороны.

2. Дополнена классификация ипотечных кредитов путем выделения нового классификационного признака - степень застрахованности .

3. Усовершенствован механизм страхования при реализации ипотечного кредитования за счет страхования залогового имущества на полную стоимость и использования дополнительного страхового продукта – страхование от потери работы.

4. Разработаны основополагающие характеристики перспективного ипотечного продукта для банковской системы РФ и обоснована сфера его применения.

5. Предложены направления совершенствования управления рисками системы ипотечного кредитования в части совершенствования страховых продуктов, сопутствующих кредитованию.

АННОТАЦИЯ

Магистерской диссертации

Ломковой Марии Владимировны

Тема: Совершенствование методов планирования и учета затрат на сельскохозяйственных предприятиях

Руководитель: к.э.н., доцент Одинцова Е.В.

Так или иначе, перед каждым предприятием и организацией в любое время стоял вопрос грамотного ведения планирования и учета затрат. Себестоимость продукции является важнейшим показателем эффективности работы организации. В этом показателе объединяются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов. Возможное снижение себестоимости является одной из важнейших и актуальных задач каждой организации. От уровня себестоимости продукции зависят суммы прибыли (убытка), финансовые результаты, финансовое состояние и платежеспособность организации. Поиск возможных результатов снижения себестоимости помогает многим организациям повысить конкурентоспособность в современных условиях. Этим обусловлена актуальность выбранной темы диссертационного исследования.

Цель исследования – развитие методов планирования и учета затрат на сельскохозяйственных предприятиях.

В связи с вышеизложенной целью, в ходе выполнения работы необходимо решить следующие задачи исследования:

- раскрыть сущность и содержание методов планирования и учета затрат;

- классифицировать системы и методы планирования и учета затрат;

- выявить особенности сельскохозяйственного производства и определить их влияние на формирование себестоимости продукции;

- провести анализ подходов к планированию и учету затрат на сельскохозяйственных предприятиях;

- предложить методические рекомендации по анализу затратообразующих показателей деятельности сельскохозяйственных предприятий;

- разработать алгоритм применения систем «Таргет-кост», «Кайзен-кост» и «Директ-кост» на сельскохозяйственных предприятиях.

Объектом исследования является система оптимизации затрат на сельскохозяйственных предприятиях.

Предметом исследования являются методы планирования и учета затрат.

Научная новизна диссертационного исследования:

1. Даны уточненные определения затрат, расходов и издержек, отличающиеся от существующих отражением различий экономической сущности данных понятий в разрезе временных рамок и специфики технологического процесса, а также подчеркивающие их взаимосвязь в ходе производственного цикла.

2. Предложен подход к формированию себестомости продукции на агропромышленных предприятиях, учитывающий, что в сельском хозяйстве земля является главным, незаменимым и вечным средством производства в отличие от промышленности, где земля выступает как место, на котором располагаются промышленные предприятия, сезонность производства, тесную связь экономических процессов с естественными, отличающийся от существующих выделением взаимосвязи между спецификой сельскохозяйственного предприятия, проводимым анализом показателей деятельности и влиянием данных особенностей на формирование себестоимости сельскохозяйственной продукции.

3. Предложен алгоритм проведения анализа затратообразующих показателей деятельности сельскохозяйственных предприятий, отвечающий тесной взаимосвязи экономических и естественных процессов, отличающийся от существующих детальным анализом узкоспециализированных показателей, участвующих в формировании себестоимости сельскохозяйственной продукции, в целях принятия эффективных управленческих решений.

4. Разработан алгоритм применения систем "Таргет-кост", "Кайзен-кост", "Директ-кост" в целях оптимизации затрат на сельскохозяйственных предприятиях, отличающийся от существующих учетом специфики сельскохозяйственного производства и вводом уточняющих функций для расчета.

Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы. В первой главе проведен анализ определений затраты, расходы и издержки, рассмотрены планирование и учет затрат. Классифицированы системы и методы планирования и учета затрат. Проведен обзор нормативной базы учета затрат.

АННОТАЦИЯ

Магистерской диссертации

Травкиной Валерии Алексеевны

Тема: Совершенствование инструментария формирования себестоимости

и прибыли на предприятиях строительной отрасли

Руководитель: к.э.н., доцент Одинцова Е.В.

В современных условиях рыночной экономики наблюдаются тенденции к увеличению издержек производства: увеличивается стоимость сырья, материалов, топлива, энергии, возрастают процентные ставки за пользование выданных кредитов и займов, увеличиваются различные представительские расходы, расходы на рекламу и так далее. Развивающиеся рыночные отношения требуют совершенствования навыков управления издержками предприятия, учитывая международный опыт и особенности макроэкономической ситуации, что позволит российским компаниям грамотно выстроить стратегию конкурентной борьбы, максимизировать показатели прибыли и минимизировать расходы.

Управление предприятием невозможно представить без контроля над затратами, которые формируют прибыль каждой организации, пути ее развития и финансовое положение в целом. Рост степени самостоятельности компании, рост конкурентной борьбы и степени рисков, рост масштаба производства составляют грамотные управленческие решения в вопросах управления издержками и оптимизации прибыли.

Цель исследования - определение направлений совершенствования инструментария формирования себестоимости и прибыли на предприятиях строительной отрасли.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие основные задачи исследования:

- проанализировать существующие определения себестоимости, затрат и расходов и сформировать собственные определения с учетом специфики предприятий строительной отрасли;

- изучить существующие алгоритмы формирования себестоимости и разработать собственный алгоритм с целью повышения экономических показателей предприятий строительной сферы;

- сделать выводы и разработать предложения по улучшению системы формирования себестоимости и оптимизации прибыли на примере конкретного строительного предприятия.

Предметом исследования являются методы формирования себестоимости и прибыли.

Объектом исследования является инструментарий формирования себестоимости и прибыли предприятий строительной отрасли.

- предложены уточненные определения затрат, себестоимости и расходов, отличающиеся от существующих четким разграничением экономической сущности данных понятий между собой; так, под затратами понимается денежная оценка затраченных организацией трудовых, материальных и иных видов ресурсов для ведения своей деятельности; себестоимость продукции образуют затраты, связанные с процессом производства, а под расходами понимаются документально подтвержденные затраты;

- предложен алгоритм прогнозирования маржинальной прибыли на предприятиях строительной отрасли, предполагающий возможность корректировки планов строительного предприятия при анализе имеющихся ограничений; изменение ассортимента предлагаемых строительных услуг позволит оказать влияние на себестоимость и спрогнозировать прибыль при возможном снижении цен и при одновременном росте объемов строительства;

- уточнена методология расчета стоимости услуг застройщика с позиции оперативного управления затратами, отличающаяся от существующих учетом изменений в Федеральном законе от 30.12.2004 г. № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в котором значительные изменения затронули перечень целей, на которые застройщик вправе расходовать поступающие средства, которые теперьмогут расходоваться не только на строительство самого дома, добавлены следующие направления расходов: на возведение объектов социальной инфраструктуры, на возмещение затрат на оплату арендных платежей (дополнительно к ранее признаваемых целевыми расходам на приобретение земельного участка, на котором ведется строительство, в собственность или в аренду), на возмещение затрат на уплату целевых кредитов и процентов по таким кредитам, на возмещение затрат, связанных с государственной регистрацией ДДУ, на размещение временно свободных денежных средств на депозите на банковском счете, открытом в уполномоченном банке, на уплату обязательных отчислений (взносов) в компенсационный фонд.

Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы. В первой главе систематизированы понятия«затраты», «расходы», «себестоимость», их характерные черты ирассмотрена классификация затрат. Проанализированы основные методы учета затрат, калькулирования себестоимости продукции на предприятиях строительной отрасли. Произведен анализ специфики производства на формирование себестоимости на предприятиях строительной отрасли.

Во второй главе изучены факторы, влияющие на величину прибыли на предприятиях строительной отрасли, разработан алгоритм прогнозирования маржинальной прибыли, изучены методы формирования себестоимости и оптимизации прибыли с учетом специфики строительной сферы.

В третьей главе разработана методология расчета стоимости услуг застройщика с учетом последних изменений в Федеральном законе от 30.12.2004 г. № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и применены на примере конкретного предприятия АО «Центр-Инвест» с позиции оперативного управления затратами и прибылью.

АННОТАЦИЯ

Магистерской диссертации

Бадайкина Константина Николаевича

Тема: Налоговое планирование как инструмент повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации

Руководитель: к.э.н., доцент Балабанова Н. В.

Основной целью предпринимательской деятельности является получение прибыли. Руководствуясь желанием максимально увеличить свои доходы и уменьшить издержки, предприниматели стараются различными методами уменьшить свою налоговую нагрузку. Грамотно налаженная система налогового планирования и оптимизации налоговой нагрузки позволяет не только избежать убытков, но и значительно улучшить финансовое состояние организации или индивидуального предпринимателя, что напрямую свидетельствует об актуальности исследуемой темы и перспективы для дальнейшего изучения.

Об актуальности исследуемой темы также свидетельствует и преобладание курса на ужесточение налоговой политики государства. В рамках данного курса были переданы дополнительные полномочия Федеральной налоговой службе Российской Федерации в 2016 – 2017 гг., происходит постоянное ужесточение налогового контроля, непрерывно совершенствуется программное и информационное обеспечение контролирующих органов, проводится ужесточение налоговой и административной ответственности. В таких условиях задачи по осуществлению налогового планирования и оптимизации налоговой нагрузки значительно усложняются.

Цель исследования состоит в формирование теоретических и методических подходов к разработке системы налогового планирования, с целью улучшения финансовых результатов деятельности организаций.

Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи:

1. Исследовать экономическое содержание, методы и классификация видов налогового планирования.

2. Изучить организацию налогового планирования внутри коммерческой организации.

3. Определить актуальные методы расчета и оптимизации налоговой нагрузки.

4. Исследовать учетную политику для целей налогового как инструмент оптимизации налоговой нагрузки.

5. Изучить законные методы оптимизации отдельных налогов в рамках общей системы налогообложения.

6. Изучить законные методы в рамках специальных налоговых режимов.

7. Провести практический анализ налоговой нагрузки коммерческой организации.

8. Разработать ряд мероприятий по налоговому планированию и оптимизации налоговой нагрузки для коммерческой организации.

Объектом исследования выступает система налогового планирования в финансово-хозяйственной деятельности организаций.

Предметом исследования являются методические подходы к формированию и реализации системы налогового планирования, положительно влияющих на эффективность финансово-хозяйственной деятельности организаций.

1.Уточнено понятие «налоговое планирование», путем учета в нем направленности на прогнозирование и упорядочивание отчислений в бюджет.

2.Выделены характерные признаки налогового планирования и налоговой оптимизации:

· Имеет законный характер.

· Целью является минимизация и (или) оптимизация налоговых платежей.

· Представляет совокупность целенаправленных действий, являющихся частью финансового планирования.

3.Предложен алгоритм реализации стратегического налогового планирования:

· Определение видов экономической деятельности, постановка целей и задач предпринимательской деятельности.

· Выбор места регистрации предприятия, расположения производственных основных фондов.

· Выбор организационно правовой формы хозяйствующего субъекта или индивидуального предпринимательства.

· Выбор системы (или систем) налогообложения.

· Определения периода, который обхватывает налоговое планирование.

· Изучение налогового законодательства государства или ряда государств, на территории которых будет осуществляться деятельность.

· Определение долгосрочных целей, которые должны быть реализованы при помощи стратегического налогового планирования.

· Определение целей на каждом отдельном этапе налогового планирования.

· Определение налоговой стратегии в зависимости от принадлежности к той или иной сфере.

· Разработка экономических, хозяйственных, организационных мероприятий для реализации налоговой стратегии.

· Анализ эффективности применяемой налоговой стратегии и качества ее фактической реализации.

· Предложен алгоритм реализации стратегического налогового планирования:

· Формирование налогового поля.

· Составление многовариантных налоговых моделей.

· Оценка эффективности оперативного налогового планирования.

4.Предложены методы оптимизации налоговой базы для налога на прибыль организаций:

· Признание обоснованных и документально подтвержденных расходов.

· Перенос части хозяйственной деятельности на специальный налоговый режим.

· Приобретение основных средств по договору лизинга.

· Деление основного средства на составные части.

· Формирование резервов в налоговом учете.

· Использование нелинейного метода амортизации основных средств и повышающих коэффициентов.

· Контроль над нормируемыми расходами.

· Отказ от неоформленных документально расходов, заключение договоров возмездного оказания услуг.

· Перенос убытков прошедших налоговых периодов.

5.Выявлены и систематизированы достоинства и недостатки всех налоговых режимов, предлагаемых налоговым законодательством Российской Федерации.

6.Разработана схема возможных для применения комбинаций налоговых режимов.

Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы. В первой главе рассмотрены экономическое содержание, методы и классификация видов налогового планирования. Исследована организация налогового планирования внутри коммерческой организации. Представлены методы расчета налоговой нагрузки и оценки эффективности налогового планирования.

Во второй главе рассматриваются методы оптимизации налоговой нагрузки. Подробно разобраны положения учетной политики как инструмента оптимизации налоговой нагрузки. Даны рекомендации и алгоритмы для оптимизации как отдельных налогов в рамках общей системы налогообложения, так и специальных налоговых режимов.

В третьей главе проведен анализ налоговой нагрузки на примере ООО «Продуктовый мир», приведены выводы о состоянии налогового учета и налоговой нагрузки на предприятии. Разработан ряд мероприятий по налоговому планированию для ООО «Продуктовый мир». Даны рекомендации для улучшения налогового учета и снижения налоговой нагрузки для ООО «Продуктовый мир».

АННОТАЦИЯ

Магистерской диссертации

Лебедевой Марии Евгеньевны

Тема: Оценка и управление качеством банковских услуг

Руководитель: к.э.н., доцент Степанова Н.В.

На функционирование и развитие российского банковского сектора оказывают влияние экономическая ситуация в стране, возросшие финансовые, геополитические и правовые риски для Российской Федерации. В результате наблюдается сокращение количества участников банковского рынка, снижение кредитной активности, рост проблемных активов, потеря или снижение прибыльности у большинства банков.

Обеспечение устойчивого развития российского банковского сектора требует повышенного внимания к эффективности деятельности банков и качеству предоставляемых ими продуктов и услуг. В этой связи вопросы оценки и управления качеством банковских услуг являются актуальными и своевременными.

Цель работы – на основе анализа теории и банковской практики качества банковских услуг разработать и апробировать методику оценки качества банковских услуг.

В соответствии с поставленной целью в работе предполагается решить следующие задачи:

1. проанализировать имеющиеся в литературе подходы к понятию банковская услуга, рассмотреть особенности и факторы, влияющие на банковские услуги;

2. раскрыть содержание и дать определение качества банковских услуг с учетом их особенностей;

3. рассмотреть стандарты качества банковской деятельности;

4. провести сравнительный анализ имеющихся в литературе и банковской практике методик оценки качества услуг;

5. разработать собственную методику оценки качества банковских услуг;

6. апробировать методику оценки качества банковских услуг на примере коммерческого банка;

7. предложить рекомендации по обеспечению высокого уровня качества банковских услуг.

Объектом исследования являются организационно-экономические отношения, возникающие по поводу предоставления качественных банковских услуг.

Предметом исследования являются инструменты и методы оценки услуг коммерческих банков.

В работе получен ряд результатов, содержащих научную новизну:

1. Уточнено понятие банковской услуги как совокупности действий банка по осуществлению банковских операций на договорной и платной основе, а также по формированию условий, обеспечивающих качественное и своевременное удовлетворение потребностей клиента. Данное определение отличается от имеющихся в литературе тем, что акцентирует внимание на создании банком условий, которые обеспечивают качественное и своевременное удовлетворение потребностей его клиентов.

2. Уточнено понятие качества банковских услуг как совокупности динамично изменяющихся свойств, которые определяют способность банковских услуг удовлетворять требования не только клиентов банка, но и стандартов качества. Данное нами определение отличается от имеющихся в литературе тем, что акцентирует внимание на необходимость предоставления клиентам качественных банковских услуг и удовлетворении требованиям, указанным в международных и национальных стандартах качества.

3. Разработаны и сгруппированы показатели для оценки уровня качества оказываемых коммерческим банком услуг, которые отличаются от имеющихся в литературе тем, что детализируют и адаптируют известные в литературе критерии качества именно для банковского сектора и позволяют количественно оценить степень удовлетворенности клиентов банка.

4. Разработана и апробирована собственная методика оценки качества банковских услуг, позволяющая выявить резервы повышения качества услуг, предлагаемых клиентам коммерческого банка.

Работа написана на 96 страницах и состоит из трех глав, введения, заключения, списка литературы и приложений к ней.

АННОТАЦИЯ

Магистерской диссертации

Ионовой Анастасии Викторовны

Тема: Формирование стратегии кредитования субъектов малого бизнеса коммерческими банками

Руководитель: к.э.н., доцент Степанова Н.В.

На сегодняшний день предприятия малого бизнеса являются наиболее активно и динамично развивающимися субъектами экономики России. Перспективы кредитования малого бизнеса определяются динамикой его развития. По статистике численность малых предприятий увеличивается из года в год. Для малого предпринимательства необходимым условием является дополнительное финансирование, которое удобнее всего получить посредством кредитования. Зная важность роста и развития малого бизнеса для экономики, кредитование малого бизнеса является одним из приоритетных направлений для многих банков. Этим и обусловлена актуальность выбранной темы.

В России на данный момент наблюдается стремительное преобразование в банковской системе, которое является важнейшим фактором развития экономики, в том числе и малого бизнеса. В этой связи особую значимость приобретает вопрос формирования коммерческим банком постоянного круга надежных и рентабельных заемщиков, которые в относительно короткие сроки могут обернуть достаточно большой объем денежных ресурсов, вернуть основной долг и выплатить банку законное вознаграждение в виде процентов за кредит. Таким образом, в силу методологической и практической значимости формирования качественного кредитного портфеля коммерческим банком, особую актуальность приобретает вопрос разработки универсального для всех банков порядка реализации кредитной стратегии путем формирования стратегии кредитования для каждого субъекта экономики в отдельности.

С учетом потенциала роста малого бизнеса в Российской Федерации, кредитование субъектов малого предпринимательства для большинства коммерческих банков рассматривается как один из основных источников дохода. В связи с чем, исследование проблемы «оторванности» малого бизнеса, как хозяйствующего субъекта экономики, от кредитной системы, бесспорно, приобретает особую актуальность. Вместе с тем, современное состояние кредитного рынка порождает настоятельную необходимость анализа перспектив развития сферы кредитных услуг сектору малого бизнеса. В результате, особое значение приобретает анализ контроля и управления кредитным риском при формировании стратегии кредитования банка, ориентированной на малый бизнес.

Целью магистерской диссертации является разработка методических и практических рекомендаций по совершенствованию банковской стратегии кредитования, ориентированной на малый бизнес.

Достижение цели подразумевало решение следующих поставленных задач:

1. Рассмотреть развитие малого бизнеса в Российской Федерации;

2. Определить роль и место банковского кредитования в источниках финансирования деятельности субъектов малого бизнеса в России;

3. Изучить стратегию и тактику кредитования малого бизнеса коммерческими банками в России;

4. Проанализировать макроэкономические показатели развития малого бизнеса в России;

5. Рассмотреть характеристики рынка кредитования малого бизнеса в России;

6. Рассмотреть факторы развития кредитования малого бизнеса в современной России.

7. Разработать стратегию кредитования субъектов малого бизнеса коммерческим банком и апробировать ее на примере ПАО «БИНБАНК».

Объектом магистерской диссертации выступают финансовые и денежно-кредитные отношения, возникающие в процессе кредитования малого и среднего бизнеса.

Предметом магистерской диссертации являютсякредитные механизмы развития малого бизнеса в Российской Федерации.

Методы исследования: классификация, экономический анализ, наблюдение, расчетно-конструктивный.

Научная новизна проведенного в данной магистерской диссертации исследования характеризуется следующими элементами:

1. На основании широкого круга источников актуализированы для современной российской действительности факторы, влияющие на развитие кредитования малого бизнеса, а именно: сложная политическая ситуация, способствующая сокращению продаж субъектов малого бизнеса; нестабильность курса иностранных валют, усугубляющий недостаточный уровень фондовооруженности предприятий малого бизнеса; снижение уровня жизни населения, приводящее к уменьшению финансовых показателей субъектов малого бизнеса; высокая стоимость банковских кредитов для субъектов малого предпринимательства, сопровождающаяся значительными рисками и ограниченным спросом.

2. Разработана стратегия кредитования малого бизнеса для коммерческого банка, основанная на клиентоориентированном подходе, предусматривающая реализацию долгосрочного (преимущественно инвестиционнонаправленного) кредитного продукта с приемлемыми для субъектов малого бизнеса обеспечением и стоимостью.

3. Предложен элемент стратегии банковского кредитования малого бизнеса в области управления рисками, которой представляет собой внедрение страхового продукта – страхование банкротства, позволяющий банкам минимизировать кредитный риск, а как следствие, обеспечит развитие кредитования субъектов малого бизнеса, что в целом является эффективным направлением финансового обеспечения инновационного развития страны.

Структура работы включает в себя введение, основную часть, представленную тремя главами, заключение, список использованной литературы и приложения.

Во введении обосновывается актуальность темы исследования, приведены цель и задачи исследования, определен объект и предмет исследования, а также рассмотрены методы исследования и раскрыта структура работы.

Первая глава посвящена теоретическим аспектам кредитования субъектов малого бизнеса в современной России. В ней раскрыты особенности становления и развития малого бизнеса в Российской Федерации, определены роль и место банковского кредитования в источниках финансирования деятельности субъектов малого бизнеса в России, а также рассмотрены стратегия и тактика кредитования малого бизнеса коммерческими банками в России. Глава состоит из 3 параграфов.

Вторая глава рассматривает проблемы и перспективы кредитования малого бизнеса в России. В ней проанализированы макроэкономические показатели развития малого бизнеса в России, приведена характеристика рынка кредитования малого бизнеса в России, а также раскрыты факторы развития кредитования малого бизнеса в современной России. Глава состоит из 3 параграфов.

Третья глава рассматривает стратегию кредитования субъектов малого бизнеса коммерческим банком и апробирование ее на примере ПАО «БИНБАНК».

В заключении подведены итоги исследования и сформулированы выводы.

АННОТАЦИЯ

Магистерской диссертации

Афанасьева Сергея Николаевича

Тема: «Развитие системы страхования вкладов физических лиц

в Российской Федерации»

Руководитель: к.э.н., доцент Д.Б.Бабаев.

Целью магистерской диссертации является изучение теоретических основ развития и функционирования системы страхования вкладов физических лиц в экономике с развитым банковским сектором и рассмотрение возможных путей совершенствования системы страхования вкладов в России с учетом мирового опыта и текущего состояния мировой и российской экономики.

Целевая направленность работы предопределила необходимость решения следующих задач:

1. изучение предпосылок появления систем страхования банковских вкладов и возможных их вариантов, описание самого понятия «система страхования вкладов»,

2. изучение целей, задач и принципов построения систем страхования вкладов;

3. анализ организационных и иных основ построения системы страхования вкладов в России, анализ особенностей системы страхования вкладов в России;

4. раскрытие роли государства в процессе создания и функционирования эффективной системы страхования вкладов;

5. исследование новаций в развитии системы страхования вкладов в России и зарубежных странах в современных условиях и их оценка, в том числе с позиций возможностей практического использования этих новаций;

6. разработка рекомендаций по совершенствованию системы страхования вкладов в России;

7. подготовка предложений по совершенствованию надзора за деятельностью банков с целью минимизации рисков и улучшения системы страхования вкладов.

В качестве объекта исследования выступает российская система страхования банковских вкладов физических лиц как элемент национальной системы обеспечения финансовой стабильности.

Предметом исследования в магистерской диссертации являются экономические отношения, связанные с функционированием системы страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации.

Новизна проведенного в магистерской диссертации исследования заключается в следующем:

1. Проведен анализ построения и функционирования российской системы страхования вкладов в банках для физических лиц в сравнении с аналогичными зарубежными системами с выходом на достоинства и недостатки подобных систем (автором применен алгоритм: цели-принципы-объекты защиты-моральный вред-гарантии-скорость выплаты-оценка законодательства-участники-компенсация (с.13, 16, 18, 19-20, 22-26, 28-30); сравнительный анализ с зарубежными системами проведен по алгоритму: роль государства-правовые формы-вид гарантий и возмещений-вид обязательности системы-круг охвата-исключение из системы (с.32, 36-38, 39-41); классифицированы формы участия государства и виды моделей системы страхования (с.41, 44-45, 47).

2. Систематизированы особенности, достоинства и недостатки функционирования российской системы страхования вкладов на современном этапе экономического развития; сделаны авторские предложения по совершенствованию системы страхования вкладов, в том числе в области усиления связей Агентства по страхованию вкладов и Центрального Банка РФ (выявлены и описаны экономические, организационные и правовые основы и функции деятельности систем страхования вкладов, уточнены понятия отдельных функций системы – социальной, экономической, юридической (с.49-51), классифицированы условия допуска банков к системам страхования вкладов (с.55, 57-58); проанализирована деятельность АСВ в современных условиях с выходом на ее достоинства и недостатки (с.68), критически оценены новации в системе страхования вкладов, оценены страхование счетов эскроу и дифференциация ставок страховых взносов (с.73-74)).

3. Описаны экономические связи между функциями системы страхования вкладов и надзорными функциями ЦБ, проанализированы противоречия между участниками финансовой системы и системой страхования вкладов (классифицированы системы страхования вкладов в разных странах в зависимости от органов, осуществляющих надзорные функции, оценены достоинства и недостатки данных моделей (с.76, 84); предлагаются дополнительные показатели для оценки проблемных банков (с.84-86); предлагается облегчение работы АСВ путем расширения ряда надзорных функций, которые АСВ может осуществлять совместно с ЦБ; предлагаются следующие меры для развития системы страхования вкладов: распространение системы страхования вкладов на все субъекты малого бизнеса, которых в этом плане можно приравнять к физическим лицам, покрытие страхованием из АСВ размещённых вкладчиками средств в микрофинансовых организациях, введение безотзывных вкладов граждан и повышенного страхового возмещения по ним, предоставление доступа Агентству по страхованию вкладов к отчетности банков, направляемой ими в Банк России, при обязательном условии гарантии соблюдения режима конфиденциальности, раннее информирование Агентства по страхованию вкладов о потенциальных страховых случаях; широкое информирование вкладчиков путем использования Интернет-технологий (с.87, 89, 92-94).

Практическая значимость исследования состоит в изучении функционирования системы страхования вкладов и деятельности основного ее агента – Агентства по страхованию вкладов (АСВ), в том числе в связи с деятельностью Банка России (в первую очередь – надзорной) в рамках происходящих в стране экономических процессов и составлении на базе проведенного анализа рекомендаций для совершенствования функционирования системы страхования вкладов.

Информационной базой для написания работы послужили законодательные и нормативные документы РФ, документы Банка России, статистические материалы Банка России и Агентства по страхованию вкладов, учебная, научная, методическая литература и иная литература по предмету исследования, материалы периодической печати, а также сведения из сети Интернет.

Магистерская диссертация состоит из Введения, трех глав, Заключения, Приложений и Библиографического списка.

АННОТАЦИЯ

Магистерской диссертации

Сахабутдиновой Марины Андреевны

Тема: Развитие платежной системы Российской Федерации

Руководитель: к.э.н., доцент Кузнецова С.В.

Эффективность функционирования финансовых рынков и банковского сектора экономики во многом зависит от действующей в стране платежной системы. Критериями платежной системы, оптимально отвечающей потребностям экономики, является оперативность и скорость проведения платежей, степень автоматизации и надежность системы расчетов, а также уровень риска банковских операций.

В развитии платежной системы России в последнее десятилетие обнаружились негативные тенденции, связанные с дополнительными внешними рисками. Несмотря на стабильный рост объемов платежей, который сопутствует общему развитию российской экономики, сохраняется и целый ряд частных и общих нерешенных проблем в обеспечении платежной дисциплины и рациональной организации технологии расчетов.

Из вышесказанного и вытекает актуальность темы исследования.

Цель исследования - разработка предложений, направленных на совершенствование методов развития платежной системы Российской Федерации.

Для реализации данной цели необходимо решить следующие задачи:

-раскрыть сущность, функции и принципы платежных систем

-проанализировать структуру платежной системы и определить роль центрального банка в ее организации и управлении

-рассмотреть международные и национальные платежные системы

-определить особенности платежной системы Банка России

-рассмотреть создание единой национальной платежной системы в России

-раскрыть проблемы платежных систем на основе сетевых денег в России

-провести анализ проблем карточных платежных систем в России

-определить перспективы развития платежных систем на основе сетевых денег в России

-определить перспективы развития карточных платежных систем в России

-определить перспективы развития платежной системы России

Объектом исследования являются проблемы и перспективы развития платежной системы России, а предметом исследования – методы совершенствования и развития платежной системы России.

1. Уточнено понятие платежной системы, которое обобщает ряд авторских определений ведущих ученых-экономистов и, по мнению автора работы, является наиболее полным, так как содержит в себе все ключевые признаки, присущие платежной системе.

2. Предложена методика решения проблемы платежных систем на основе сетевых денег коммерческими банками путем выпуска нового вида карты, особенность которой состоит в том, что карта будет привязана ко всем платежным системам пользователя, и через интернет-банкинг, функционирующий у данной карты, пользователь будет видеть все средства на всех своих платежных системах, а также на самой карте. Это обеспечит удобство операций и переводов, управление всеми средствами в одном приложении, простой вывод денежных средств на карту.

3. Разработана авторская методика контроля за деятельностью операторов платежной системы.

4. Для развития платежной системы «Мир» коммерческим банкам, выпускающим данную карту, предложено добавить услугу «Рассрочка» для клиентов, получающих зарплату на карту «Мир», данная услуга будет представлять собой кредит под минимальный процент до зарплаты клиента.

5. Для наиболее эффективного развития платежной системы «Мир» разработан и предложен к внедрению новый страховой продукт – страхование средств на счетах клиентов от кражи и мошенничества. Это позволит обезопасить денежные средства клиентов банка, а также увеличит спрос на карту «Мир».

Структура работы включает в себя введение, основную часть, представленную тремя главами, заключение, список использованной литературы.

Первая глава посвящена теоретическим аспектам платежной системы России. В ней раскрыты сущность, функции и принципы платежных систем, приведена структура платежной системы и определена роль центральных банков в ее организации и управлении, а также рассмотрены международные и национальные платежные системы. Глава состоит из 3 параграфов.

Вторая глава рассматривает проблемы платежной системы России. В ней определены особенности платежной системы Банка России, рассмотрено создание единой национальной платежной системы в России, раскрыты проблемы платежных систем на основе сетевых денег в России, а также проведен анализ проблем карточных платежных систем в России. Глава состоит из 5 параграфов.

Третья глава рассматривает пути решения проблем развития платежной системы России. Глава состоит из 3 параграфов.

В заключении подведены итоги исследования и сформулированы выводы.

АННОТАЦИЯ

Магистерской диссертации

Шумайлова Евгения Владимировича

Тема: Анализ инвестиционной привлекательности Российского предприятия

Руководитель: к.э.н., доцент Смирнова Н.В.

Если рассмотреть подробно все современные методики анализа инвестиционной привлекательности организаций текстильной отрасли можно заметить, что все используемым методикам присущи как достоинства, так и недостатки, и не существует единого универсального метода, одинаково подходящего при любых требованиях и доступных данных.

Из этих причин вытекает потребность исследования методов оценки инвестиционной привлекательности, поиска путей их совершенствования и адаптации для текстильной отрасли. Этим обусловлена актуальность выбранной темы диссертационного исследования.

Цель исследования - разработка методических и научно-практических положений по оценке инвестором инвестиционной привлекательности предприятий текстильной отрасли.

Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи:

- Рассмотреть понятия «инвестиция» и «инвестиционная привлекательность», дать им определения с точек зрения разных авторов; определить внешние и внутренние факторы и особенности формирования и оценки инвестиционной привлекательности текстильной отрасли;

- Провести анализ современного состояния текстильной отрасли Ивановской области на различных уровнях;

- Провести сравнительный анализ методик оценки инвестиционной привлекательности предприятий текстильной отрасли, выделить их преимущества и недостатки; предложить систематизацию и группировку методов;

- Выявить воздействие ресурсного и финансового потенциала на инвестиционную привлекательность предприятий текстильной отрасли Ивановской области;

- Разработать методику оценки инвестиционной привлекательности предприятий текстильной отрасли на примере предприятия Ивановской области.

Объектом исследования являются процессы оценки инвестиционной привлекательности предприятий Ивановской области.

Предметом исследования – весь объем внешних и внутренних факторов, принципов и отличительных особенностей оценки инвестиционной привлекательности, а также методические подходы к оценке инвестиционной привлекательности предприятий текстильной отрасли.

Научные положения, разработанные лично автором, и новизна диссертационного исследования состоят в следующем:

1. Рассмотрены и объединены научные положения по определению понятий «инвестиция» и «инвестиционная привлекательность», а также их экономической сущности по отношению к предприятиям текстильной отрасли, которые имеют следующие уточнения:

2. Рассмотрены внешние и внутренние факторы понятий «инвестиция» и «инвестиционная привлекательность», их формирования, иерархия, особенности и характеристики, а также возможности и ограничения в действующих методических подходах к определению данных понятий;

3. Рассмотрены особенности инвестирования как финансово-экономического процесса:

- проведены сравнительный анализ, а также систематизация и группировка существующих методических подходов оценки инвестиционной привлекательности организации с выделением основных преимуществ и недостатков;

- выработаны основные положения по методике оценки влияния ресурсного потенциала на инвестиционную привлекательность предприятий текстильной отрасли;

- приведен алгоритм по этапам и методика определения инвестиционной привлекательности предприятий текстильной отрасли с использованием системы показателей финансово-экономической деятельности, оценки рисков, и определения комплексного показателя инвестиционной привлекательности.

Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы. В первой главе рассмотрена экономическая сущность и особенности понятия «инвестиционная привлекательность предприятия»,рассмотрены факторы и закономерности формирования инвестиционной привлекательности организаций текстильной отрасли. Приведен обзор современных подходов и методов анализа инвестиционной привлекательности предприятий и организаций.

Во второй главе оценено современное состояние текстильной отрасли и дана оценка влияния уровня ее развития на инвестиционную привлекательность организаций. Разработана методика анализа инвестиционной привлекательности организаций текстильной отросли. Разработан алгоритма оценки инвестиционной привлекательности организаций текстильной отрасли

В третьей главе дана оценка инвестиционной привлекательности Предприятия по разработанной методике на примере организации Ивановской области ОАО ХБК «Шуйские ситцы»

АННОТАЦИЯ

Магистерской диссертации

Лысовой Марины Александровны

Тема: Оптимизация источников финансирования и структуры капитала компании

Руководитель: к.э.н., доцент Смирнова Н.В.

Проблема оптимизации структуры капитала встает перед менеджментом предприятий довольно остро, так как в настоящий момент нет единых правил для ее формирования. Не существует и методики, с помощью которой предприятия могли бы сформировать такую структуру капитала предприятия, которая снизит цену капитала, повысит рыночную стоимость предприятия. Между тем, проблема определения оптимальной структуры капитала является очень важной. Достижение оптимальной структуры капитала улучшает такие важнейшие показатели его деятельности, как прибыль, финансовая устойчивость, рентабельность капитала, снижает финансовые риски, увеличивает рыночную стоимость капитала. В связи с этим появляется проблема разработки методики определения оптимальной структуры капитала.

Таким образом, актуальность исследования обусловлена высокой практической значимостью и отсутствием теоретической базы формирования оптимальной структуры капитала с учетом влияния условий неопределенности.

Цель исследования – разработка алгоритма по формированию оптимальной структуры капитала.

Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:

- определить понятие оптимальной структуры капитала;

- выявить признаки, отражающие оптимальную структуру предприятия;

- выявить факторы, влияющие на оптимизацию структуры капитала;

- рассмотреть методики определения оптимальной структуры капитала компаний;

- предложить методику, объединяющую существующие, определения оптимальной структуры капитала компании.

Объектом исследования является структура капитала российских предприятий.

Предметом исследования выступают финансовые отношения, возникающие в процессе оптимизации структуры капитала компании.

1. Разработаны признаки оптимальности структуры капитала, которым выбраны и обоснованы финансовые коэффициенты, влияющие на оптимальность структуры капитала.

2. Разработана методика определения оптимальной структуры капитала предприятия, отличающаяся от существующих тем, что может быть рассмотрена как инструмент управления структурой капитала, так как методика позволяет не только выявить неоптимальную структуру капитала с помощью расчета финансовых коэффициентов, но и дать рекомендации с целью увеличения прибыли предприятия.

3. Разработан алгоритм использования предложенной методики оценки оптимальности структуры капитала на основе расчёта финансовых показателей с выводом об оптимальности структуры капитала с целью повышения эффективности использования капитала и увеличения прибыли предприятия.

Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы. В первой главе раскрывается понятие капитала предприятий, описываются его классификации, определено понятие структуры капитала. Также в первой главе рассмотрены теории структуры капитала, выделена проблема поиска оптимальной структуры капитала компаний.

Во второй главе проведен обзор методик определения оптимальной структуры капитала. Проведены расчеты по существующим методикам для выявления оптимальной структуры капитала на примере трех предприятий. Обозначена проблема отсутствия универсальной методики.

В третьей главе проведен практический анализ структуры капитала предприятий с помощью разработанной методики. Сделан вывод о практическом применении предложенной методики, отмечены проблемы и перспективы практического применения разработанной методики оценки структуры капитала предприятий.

АННОТАЦИЯ

Магистерской диссертации

Черновой Елены Константиновны

Тема: «Влияние амортизационной политики организаций на финансовый результат»

Руководитель: к.э.н., доцент Бабаев Д.Б.

В течении последних десятилетий амортизационная политика предприятий менялась, однако она не приобрела статус определяющего элемента в рамках экономических и финансовых процессов в сфере капитальных вложений в техническое перевооружение производства. Это обусловлено недооцененностью той роли, которую играет амортизационная политика в экономике и финансах.

В современной литературе широко освещены отдельные теоретические вопросы амортизационной политики, однако существуют пробелы в теоретических аспектах и методиках оценки ее эффективности. Примером могут служить различия в толкованиях понятия амортизационной политики и содержания ее составляющих. Недостаточно внимания уделено методикам оценки эффективности амортизационной политики, не только в разрезе предприятия, но и на макроэкономическом уровне, хотя, как правило, все ученые признают важность амортизационной политики с финансовой точки зрения.

Достаточно дискуссионными представляются вопросы, касающиеся принципов разработки амортизационной политики и совокупности методов ее применения в практической деятельности предприятия. На сегодняшний день теоретическая литература не содержит системных целостных ответов (большинство исследований данных тем фрагментарны) на ряд важных вопросов в части применения инструментов амортизационной политики, переоценки объектов амортизации, определения сроков полезного использования имущества, а также целевого использования амортизационных отчислений и ряда других.

Целью диссертационной работы является всестороннее изучение влияния амортизационной политики организаций на финансовый результат, а также разработка направлений совершенствования амортизационной политики в данном ключе.

Цель данного исследования определила следующий круг задач:

- рассмотреть сущность амортизации и амортизационных отчислений, описать и критически оценить основные теоретические концепции и классификации сущности амортизации и амортизационных отчислений;

- исследовать сущность и значение амортизационной политики на макро- и микроуровне;

- рассмотреть основные принципы разработки амортизационной политики, инструменты ее реализации и оценку ее эффективности в финансовом аспекте прежде всего;

- выявить взаимосвязь амортизационной политики с инвестиционной и инновационной политикой предприятия;

- изучить влияние, оказываемое амортизационной политикой на экономические и финансовые показатели предприятий, и прежде всего на финансовый результат;

- проанализировать состояние и результативность амортизационной политики на химико-фармацевтических предприятиях прежде всего в финансовом аспекте;

- рассмотреть основные направления развития амортизационной политики предприятий на современном этапе в свете вышеприведенных задач;

- предложить пути оптимизации амортизационной политики предприятий химико-фармацевтических промышленности с точки зрения достижения наилучших финансовых результатов.

Объектом исследования выступает амортизационная политика химико-фармацевтических предприятий.

Предметом исследования выступают принципы и инструменты амортизационной политики, а также направления ее совершенствования в рамках влияния на финансовый результат.

Диссертационная работа состоит из Введения, трех глав, Заключения и Списка литературы.

Научная новизна данного исследования заключена в конкретизации теоретических положений,связанных с сущностью амортизационной политики, ее принципами и инструментами, а также разработке рекомендаций по совершенствованию амортизационной политики предприятий на современном этапе.

В работе прослеживаются следующие элементы научной новизны:

1. В первой главе диссертационной работы уточнены элементы понятийного аппарата амортизационной политики (автором критически оцениваются взгляды отечественных и зарубежных ученых на понятие амортизации как составляющую финансовой системы и финансовой политики, выводится авторское понятие амортизации; автор пытается доказать верность концепции А. Сысоева об амортизации основного капитала как финансовом процессе (с.19-20); доказывается нетождественность понятий «амортизация» и «амортизационные отчисления» в рамках оценки финансовых потоков (с.21-22)) и ее оценки на разных уровнях хозяйствования, систематизированы и упорядочены основные принципы разработки амортизационной политики на микроуровне и ее стимулирования на макроуровне (подчеркивается связь амортизационной политики с воспроизводственной политикой на макроуровне в рамках выделения взаимосвязей и взаимозависимостей, возникающие в процессе функционирования и взаимодействия различных звеньев финансовой системы (с.26-28); определяется прямая зависимость между микро- и макроуровнем в рамках амортизационной политики как составной части финансов соответствующего уровня (с.30-32) с построением соответствующих схем);

2. В разделе, посвященном основным принципам и инструментам амортизационной политики, разработаны методические подходы к оценке результативности амортизационной политики предприятий и инструментам ее реализации; эти подходы позволяют поднять объективность оценки эффективности амортизационной политики применительно к разным уровням хозяйствования в рамках финансовых отношений (автором построена схема, отражающая принципы разработки амортизационной политики и связь между принципами; классифицированы инструменты государственного воздействия на амортизационную политику коммерческих организаций; описано воздействие отдельных инструментов амортизационной политики на конечные финансовые результаты; показана разница в отечественных и зарубежных подходах по данному вопросу; выделена группа показателей, характеризующих, по мнению автора, эффективность амортизационной политики с финансовых позиций (с.33-36));

3. Во второй главе, посвященной влиянию амортизационной политики на инвестиционную, инновационную деятельность и финансовые результаты, описан механизм влияния амортизационной политики химико-фармацевтических предприятий на их инвестиционную и инновационную деятельность как элемент финансовой деятельности, а также их финансовые результаты с учетом специфики отрасли (на базе группы химико-фармацевтических предприятий проведены анализ структур затрат на производство фармацевтической продукции, анализ динамики амортизационных отчислений, анализ основных средств и факторный анализ их технического состояния, анализ структуры инвестиций в основной капитал, все это в связи с показателями финансовой деятельности и финансового результата и составлена схема влияния амортизационной политики на результат деятельности; автором построены схемы, описывающие механизмы влияния амортизационной политики на конечный результат, на структуру оборотных средств, на структуру цены продукции, на структуру пассива бухгалтерского баланса и аналогичные финансовые элементы (с.62, 69-73, 80-82); в третьей главе предложены и обоснованы направления и алгоритм совершенствования амортизационной политики для предприятий химико-фармацевтической промышленности (описано влияние факторов, влияющих на учетную политику и амортизацию, представлен авторский алгоритм выбора способа начисления амортизации в фармацевтических организациях с пошаговым разбором и выходом на налоговую нагрузку и другие финансовые показатели при различных способах амортизации (с.86, 87, 91, 93-97, 101-102). Основные элементы новизны пересказаны в Заключении (с. 103-113).

В Заключении обобщены научные результаты исследования, сделаны выводы и сформулированы предложения, направленные на практическое использование полученных результатов.

Аннотация

Магистерской диссертации

Седовой Натальи Павловны

Тема: развитие инструментария анализа эффективности деятельности многофилиального коммерческого банка

Руководитель: к.э.н., доцент Степанова Н.В.

Актуальность темы объясняется тем, что коммерческие банки, мобилизуя временно свободные средства на рынке кредитных ресурсов, с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. От их четкой и грамотной деятельности зависит как эффективность функционирования банковской системы, так и российской экономики вообще. Поэтому разработка эффективного механизма анализа их деятельности, имеющего целью выявление, на возможно более ранних стадиях проблем в деятельности коммерческого банка, жизненно необходим для финансовой и социальной стабильности нашего государства.

Однако теоретические вопросы финансового анализа в банках остаются до настоящего времени недостаточно разработанными четко не выявлены место и роли финансового анализа в управлении коммерческим банком, поэтому выбранная тема актуальна с позиций практического применения его в деятельности банков.

Целью исследования является разработка методики оценки эффективности деятельности многофилиальных банков.

Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Раскрыть понятие и значение эффективности деятельности кредитных организаций

2. Привести виды эффективности кредитных организаций.

3. Рассмотреть факторы, влияющие на эффективность деятельности кредитной организации

3. Определить организационные основы и методы анализа эффективности деятельности кредитных организаций.

4. Рассмотреть параметрические и непараметрические методы оценки эффективности деятельности кредитных организаций

5. Проанализировать российские и зарубежные методики анализа деятельности эффективности кредитной организации

6. Провести анализ и оценку эффективности кредитных организаций по существующим методикам на примере ПАО «Сбербанк России».

7. Провести сопоставление результатов анализа по различным методикам оценки эффективности деятельности банков, оценить существующие методики и инструменты анализа эффективности кредитных организаций.

8. Рассмотреть влияние требований надзорного органа на эффективность деятельности банков.

9. Выявить проблемы и разработать методику оценки эффективности деятельности многофилиальных банков.

10. Провести апробацию предлагаемой методики оценки эффективности коммерческого банка на примере ПАО Сбербанк России.

Объект исследования – финансово-экономические результаты деятельности кредитной организации.

Предмет исследования – показатели, характеризующие эффективность деятельности многофидиального коммерческого банка.

Научная новизна работы заключается в:

1. На основании анализа существующих понятий эффективности деятельности кредитных организаций нами предложено новое определение эффективности деятельности банка, которое отличается от имеющихся тем, что оно наиболее полно отражает смысл понятия, раскрывает взаимосвязь финансовых результатов с целями и задачами деятельности банков, а также контроле за их достижением.

2. Нами предложена авторская методика, обосновывающая концептуальные направления совершенствования управления эффективностью деятельности банка в условиях межбанковской конкуренции. Авторская методика носит название «Оценка эффективности деятельности коммерческого банка на основе интегральных показателей».

3. Авторская методика апробирована на банке ПАО «Сбербанк России».

Разработанная методика позволяет получить однозначную количественную оценку эффективности деятельности многофилиального банка. Кроме того, она учитывает специфику многофилиальности банка, преследует цели внутренних и внешних пользователей. Результаты, полученные по разработанной методике, можно анализировать и в динамике.

Авторская методика апробирована на банке ПАО «Сбербанк России», в результате чего был сделан вывод.

Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что применение авторской методики поможет многофилиальным банкам оценивать эффективность своей деятельности, учитывая множество факторов, которые не учитывают существующие методики.

Диссертационная работа состоит из введения, 3 глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Во Введении сформулирована основная цель и поставлены задачи работы, показана актуальность выбранной темы, а также показаны научная новизна и практическая значимость исследования.

В первой главе раскрыты теоретические аспекты анализа эффективности деятельности кредитных организаций: понятие и значение эффективности деятельности кредитных организаций; виды эффективности кредитных организаций; методы анализа эффективности деятельности кредитных организаций.

Во второй главе раскрыты методические основы анализа эффективности деятельности кредитной организации: российские и зарубежные методики анализа деятельности эффективности кредитной организации; анализ и оценка эффективности ПАО «Сбербанк России» по существующим методикам; сопоставление результатов анализа по различным методикам оценки эффективности деятельности банков; критическая оценка существующих методик и инструментов анализа эффективности кредитных организаций

В третьей главе разработана авторская методика оценки эффективности коммерческого банка и апробирована на многофилиальном банке ПАО «Сбербанк России».

В Заключении подведены основные итоги исследования, а также сделаны основные выводы и рекомендации.

АННОТАЦИЯ

Магистерской диссертации

Дадаева Хамзата Рамзановича

Тема: Развитие исламской модели на финансовом рынке Российской Федерации

Руководитель: к.э.н., доцент кафедры финансов и кредита Масленников О.В.

Исламская финансовая система, предлагающая совместимые с нормами шариата продукты и распространенная на Ближнем Востоке и в Юго – Восточной Азии, переживает период роста, экспансии в «немусульманские» страны, интеграции с традиционной, «западной» финансовой системой. Выявление тенденций развития исламских финансовых институтов в России и оценка их перспектив имеют особое значение для разработки предложений по стимулированию деятельности системы исламских финансов в рамках инновационного развития российской экономики, модернизации финансового рынка, становления в стране международного финансового центра.

Основной целью диссертации является анализ возможности развития исламских банковских и страховых услуг в России и формирование соответствующих практических предложений.

Для достижения данной цели необходимо решение следующих задач:

– изучение исламской экономической мысли, ее финансовой составляющей, определение сущности и принципов исламских финансов;

– сравнительный анализ исламских и западных банковских и страховых услуг, выявление их общих черт и специфических различий, систематизация исламских финансовых услуг на основе существующих классификаций;

– анализ тенденций и общих результатов развития системы исламских финансов в мире, выявление тенденций и факторов, препятствующих и содействующих развитию исламских финансов в мировой экономической системе, изучение опыта зарубежных стран в развитии исламских финансов;

– оценка перспектив исламских банковских и страховых услуг с учетом специфики России, выявление факторов, влияющих на их становление и развитие;

– определение общих направлений развития исламских финансовых услуг в России, предложение конкретных банковских и страховых продуктов, учитывающих отечественную специфику;

- определение комплекса практических мер по легитимации исламских финансов в российском правовом и регулятивном поле для максимизации их развития.

Объектом исследования выступает исламская финансовая модель.

Предметом исследования являются факторы развития и особенности функционирования исламских банковских и страховых продуктов в России.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в том, что на основе анализа современного состояния системы исламских финансов определены общие тенденции и факторы ее развития, разработаны и предложены научно-практические рекомендации по формированию в России исламских банковских и страховых продуктов.

Наиболее существенными являются следующие результаты, характеризующие научную новизну и личный вклад автора:

- выявлены факторы, способствующие и препятствующие развитию исламских банковских и страховых услуг на российском рынке (с. 56-62, 73-74);

- предложены основные направления развития исламских банковских и страховых услуг в России, в частности даны рекомендации по формированию банковских продуктов на основе концепций мурабаха и мудараба, а также продуктов взаимного страхования на основе концепции такафул (с. 69-73, 78-80);

- разработана методика определения перспектив развития исламских банковских и страховых услуг в различных регионах России, основывающаяся на анализе группы социально-экономических показателей (с. 81-84);

- сформированы предложения развития исламского страхования на базе группы обществ взаимного страхования и перестраховочной организации(с. 85-90);

- предложены меры по государственному регулированию отношений в сфере исламских банковских и страховых услуг в Российской Федерации (с. 91-97).

Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы. В первой главе проведен анализ сущности и механизмов исламской финансовой индустрии. Дана общая характеристика основ исламского финансирования и принципов оказания финансовых услуг. Во второй главе охарактеризовано современное состояние исламских финансов в мире и в России. Представлена классификация, сущность и механизмы реализации современных исламских банковских и страховых услуг. Определено состояние рынка исламских банковских и страховых услуг в зарубежных странах на современном этапе. В третьей главе указаны основные направления развития исламских банковских и страховых услуг в Российской Федерации. Представлены пути развития исламского страхования в России и его особенности. Предложены практические меры по развитию исламских банковских и страховых услуг в Российской Федерации. В заключении обобщены научные результаты исследования, сделаны выводы и сформулированы предложения, направленные на практическое использование полученных результатов.